امارات متحده عربی

ماژول‌ها

ماژول‌های زیر مرتبط با بومی‌سازی امارات متحده عربی در دسترس هستند:

نام	نام فنی	توضیحات
United Arab Emirates - Accounting	l10n_ae	بستهٔ بومی‌سازی مالی پیش‌فرض برای امارات متحده عربی.
United Arab Emirates - Accounting Reports	l10n_ae_reports	قابلیت‌های گزارش‌دهی مالیات بر ارزش افزوده و مالیات شرکتی را اضافه می‌کند.
United Arab Emirates - Point of Sale	l10n_ae_pos	رفتار انطباق محلی را برای رسیدهای صندوق فروش اضافه می‌کند.

توجه

ماژول‌های اصلی بومی‌سازی به‌طور خودکار با بومی‌سازی نصب می‌شوند. بقیه را می‌توان به‌صورت دستی نصب کرد.

همچنین ببینید

مستندات بومی‌سازی حقوق و دستمزد امارات متحده عربی

بررسی اجمالی بومی‌سازی

بومی‌سازی مالی امارات متحده عربی یک پیکربندی حسابداری کاملاً تنظیم‌شده را فراهم می‌کند که با مقررات ملی مالیات بر ارزش افزوده و مالیات شرکتی همسو است. این بومی‌سازی شامل یک دفتر حساب‌های بومی‌شده، گروه‌های مالیاتی منطبق با مالیات بر ارزش افزوده، ژورنال‌های استاندارد، پیکربندی‌های سال مالی و ویژگی‌های گزارش‌دهی است که دقت و انطباق با Federal Tax Authority (FTA) را تضمین می‌کند.

بستهٔ بومی‌سازی امارات متحده عربی ویژگی‌های کلیدی زیر را برای اطمینان از انطباق با مقررات مالی و حسابداری محلی فراهم می‌کند:

• دفتر حساب‌ها: یک ساختار از پیش تعریف‌شده همسو با استانداردهای حسابداری امارات متحده عربی

• مالیات‌ها: گروه‌ها و قالب‌های مالیاتی از پیش پیکربندی‌شده بر اساس قواعد مالیات بر ارزش افزودهٔ امارات متحده عربی

• Fiscal positions (نگاشت مالیات و حساب): تنظیمات مالیاتی خودکار برای مدیریت تراکنش‌های محلی و فرامرزی

• اظهارنامهٔ مالیات بر ارزش افزوده: ساختاریافته مطابق با قالب اظهارنامهٔ مالیات بر ارزش افزودهٔ امارات متحده عربی، همان‌گونه که توسط FTA صادر شده است

• گزارش مالیات شرکتی: ساختاریافته مطابق با گزارش مالیات شرکتی امارات متحده عربی، همان‌گونه که توسط FTA صادر شده است

دفتر حساب‌ها

دفتر حساب‌های امارات متحده عربی با الزامات مالیاتی IFRS و FTA همسو است. این شامل حساب‌های طبقه‌بندی‌شده برای دارایی‌ها، بدهی‌ها، حقوق صاحبان سهام، درآمد و مخارج و همچنین حساب‌های جداگانه برای مالیات بر ارزش افزودهٔ پرداختنی و مالیات بر ارزش افزودهٔ دریافتنی است.

این ساختار سازگاری با تعهدات گزارش‌دهی امارات متحده عربی، مالیات بر ارزش افزوده و اظهارنامه‌های مالیات بر درآمد شرکتی را تضمین می‌کند.

مالیات‌ها

بومی‌سازی امارات متحده عربی شامل نرخ‌های مالیات بر ارزش افزودهٔ از پیش پیکربندی‌شده و مالیات‌های تعریف‌شده توسط FTA است:

• مالیات بر ارزش افزودهٔ استاندارد (۵٪): نرخ رایج مالیات بر ارزش افزوده که بر بیشتر کالاها و خدمات مشمول مالیات عرضه‌شده در امارات متحده عربی اعمال می‌شود.

  تأمین‌کننده ۵٪ مالیات بر ارزش افزوده روی فروش دریافت می‌کند (مالیات بر ارزش افزودهٔ خروجی). کسب‌وکارهای ثبت‌شده برای مالیات بر ارزش افزوده عموماً می‌توانند مالیات بر ارزش افزودهٔ پرداخت‌شده روی خریدهای تجاری واجد شرایط را بازیابی کنند (مالیات بر ارزش افزودهٔ ورودی).

  Example

  اکثر فروش‌های تجاری، کالاهای خرده‌فروشی، خدمات مخابراتی، آموزش خصوصی غیرمعاف و مراقبت‌های بهداشتی خصوصی غیرمعاف.

• مالیات بر ارزش افزودهٔ نرخ صفر (۰٪): عرضه‌های مشمول مالیات که مالیات بر ارزش افزوده با نرخ ۰٪ بر آن‌ها اعمال می‌شود.

  هیچ مالیات بر ارزش افزوده‌ای روی فروش دریافت نمی‌شود، اما تأمین‌کننده همچنان به‌طور کامل محق به بازیابی مالیات بر ارزش افزودهٔ ورودی مرتبط با انجام این عرضه‌ها است.

  Example

  • صادرات کالاها و خدمات (مشروط به شرایط واجد شرایط بودن)

  • حمل‌ونقل بین‌المللی و خدمات مرتبط

  • بخش‌های تعیین‌شده مانند خدمات خاص بهداشت و درمان و آموزش

  • اولین عرضهٔ ملک مسکونی (مشروط به شرایط)

• مالیات بر ارزش افزودهٔ معاف: عرضه‌هایی که خارج از دستهٔ مشمول مالیات قرار می‌گیرند و مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند.

  تأمین‌کننده مالیات بر ارزش افزوده دریافت نمی‌کند و نمی‌تواند مالیات بر ارزش افزودهٔ ورودی روی هزینه‌های مرتبط با فعالیت‌های معاف را بازیابی کند.

  Example

  • خدمات مالی: بهرهٔ وام‌ها، عملیات حساب بانکی و بیمهٔ عمر (هنگامی که هیچ کارمزد صریحی دریافت نشود).

  • حمل‌ونقل مسافری محلی: تاکسی‌ها، اتوبوس‌ها، خدمات مترو و پروازهای داخلی در امارات متحده عربی.

• مالیات بر ارزش افزودهٔ واردات: مالیات بر ارزش افزوده‌ای که بر کالاهای واردشده به امارات متحده عربی اعمال می‌شود.

  مالیات بر ارزش افزودهٔ واردات با نرخ قابل‌اعمال (عموماً ۵٪) ثبت می‌شود. در گزارش‌دهی مالیات بر ارزش افزودهٔ امارات متحده عربی، تنها مبلغ مالیات بر ارزش افزوده اظهار می‌شود؛ مبلغ پایهٔ واردات در گزارش مالیاتی لازم نیست.

  هنگام ثبت تراکنش‌های واردات گمرکی یا وارداتی که از طریق اظهارنامهٔ مالیات بر ارزش افزوده شناسایی می‌شوند اعمال می‌شود.
• خارج از دامنه: تراکنش‌هایی که خارج از دامنهٔ قانون‌گذاری مالیات بر ارزش افزودهٔ امارات متحده عربی قرار می‌گیرند.

  Example

  • تراکنش‌هایی که کاملاً خارج از امارات متحده عربی هستند

  • تنظیمات حسابداری داخلی

  • برخی انتقالات الزام‌شده توسط دولت

  توجه

  این مالیات‌ها را می‌توان مستقیماً روی محصولات اعمال کرد یا به‌صورت پویا از طریق موقعیت‌های مالی مدیریت کرد.

سازوکار شارژ معکوس (RCM)

• توضیح: سازوکاری که تعهد محاسبهٔ مالیات بر ارزش افزوده را از تأمین‌کنندهٔ غیرمقیم به گیرندهٔ ثبت‌شده برای مالیات بر ارزش افزوده در امارات متحده عربی منتقل می‌کند.

• سازوکار: گیرنده مالیات بر ارزش افزوده را هم به‌عنوان مالیات بر ارزش افزودهٔ خروجی و هم به‌عنوان مالیات بر ارزش افزودهٔ ورودی در اظهارنامهٔ مالیات بر ارزش افزوده اظهار می‌کند. این معمولاً هنگامی که به‌طور کامل قابل بازیابی باشد منجر به اثر خالص صفر می‌شود.

• کاربرد: معمولاً برای خدمات واردشده و تراکنش‌های فرامرزی B2B استفاده می‌شود که در آن‌ها تأمین‌کننده هیچ ثبت مالیات بر ارزش افزوده‌ای در امارات متحده عربی ندارد.

اظهارنامهٔ مالیات بر ارزش افزوده (VAT201)

گزارش اظهارنامهٔ مالیات بر ارزش افزودهٔ امارات متحده عربی شامل موارد زیر است:

• مالیات بر ارزش افزودهٔ خروجی

• مالیات بر ارزش افزودهٔ ورودی

• مالیات بر ارزش افزودهٔ معکوس

• فروش‌های با نرخ صفر و معاف

توجه

ساختار گزارش از قالب رسمی FTA پیروی می‌کند و می‌توان آن را برای ارسال دستی در هر دو قالب Excel و PDF خروجی گرفت.

گزارش مالیات شرکتی

گزارش مالیات شرکتی امارات متحده عربی به شرکت‌ها کمک می‌کند تا برای انطباق با مقررات محلی مالیات شرکتی آماده شوند. این گزارش در حسابداری ↤ گزارش ↤ Corporate Tax Report یافت می‌شود و شامل موارد زیر است:

• سود خالص

• درآمد معاف

• کسورات مجاز

• تعدیلات مربوط به مخارج غیرقابل‌کسر (مجاز نشده)

• مبلغ مالیات شرکتی

به‌عنوان بخشی از این گزارش، کاربران می‌توانند درآمد معاف، کسورات مجاز و حساب‌های مخارج مجاز نشده را تنظیم کنند.

مهم

هیچ دستهٔ مالی پیش‌فرض، مخارج مجاز نشده، حساب‌های کسر مجاز یا حساب‌های درآمد معاف پیکربندی نشده است. کاربران باید آن‌ها را به‌صورت دستی و مطابق با وضعیت مالیاتی خود طبقه‌بندی کنند.

حساب‌های درآمد معاف

درآمد معاف عموماً به درآمدی اشاره دارد که بر اساس قواعد امارات متحده عربی مشمول مالیات شرکتی نمی‌شود. نمونه‌ها ممکن است شامل موارد زیر باشند:

• سود سهام دریافت‌شده از سهامداری‌های واجد شرایط

• عایدی سرمایه‌ای حاصل از فروش سهام واجد شرایط

برای طبقه‌بندی درآمد معاف، به دفتر حساب‌ها بروید، حساب مربوطه را باز کنید و برچسب Corporate Tax Report – Exempted Income Accounts را اختصاص دهید. برچسب‌گذاری این حساب‌ها تضمین می‌کند که درآمد معاف به‌دقت و بدون آنکه در پایهٔ مشمول مالیات لحاظ شود گزارش گردد.

حساب‌های کسورات مجاز

کسورات مجاز مخارجی هستند که صرفاً برای مقاصد تجاری متحمل می‌شوند. نمونه‌ها شامل موارد زیر است:

• حقوق و مزایای کارمندان

• اجارهٔ دفتر، خدمات عمومی و خدمات حرفه‌ای

برای طبقه‌بندی کسورات مجاز، به دفتر حساب‌ها بروید، حساب مخارج مربوطه را باز کنید و برچسب Corporate Tax Report – Allowable Deductions Accounts را اختصاص دهید. برچسب‌گذاری این حساب‌ها تضمین می‌کند که آن‌ها به‌طور مؤثر سود مشمول مالیات را کاهش دهند.

مخارج غیرمجاز

برخی مخارج برای مقاصد مالیات شرکتی قابل‌کسر نیستند. نمونه‌ها شامل موارد زیر است:

• جریمه‌ها و مجازات‌ها (مثلاً تخلفات راهنمایی و رانندگی یا اداری)

• مخارج غیرتجاری یا شخصی

• هزینه‌های پذیرایی بیش از حد فراتر از سقف مجاز

• برخی هزینه‌های اشخاص وابسته که الزامات قیمت‌گذاری انتقالی را برآورده نمی‌کنند

برای پیکربندی این مخارج، به دفتر حساب‌ها بروید، حساب مربوطه را باز کنید و یک دستهٔ مالی اختصاص دهید. سپس، در تب Fiscal Rates، تاریخ شروع و نرخ مالی را پیکربندی کنید.

نرخ‌های ارز خودکار

بومی‌سازی امارات متحده عربی شامل همگام‌سازی خودکار نرخ‌های ارز خارجی از طریق یک اتصال داخلی با بانک مرکزی امارات متحده عربی است. نرخ‌های تبدیل ارز به‌صورت خودکار دریافت شده و هنگامی که گزینهٔ نرخهای ارز خودکار فعال باشد در سراسر تراکنش‌ها اعمال می‌شوند.

توجه

نرخ‌ها به‌صورت خودکار به‌روزرسانی می‌شوند، اما در صورت لزوم می‌توان آن‌ها را به‌صورت دستی نیز به‌روزرسانی کرد.

زبان صدور فاکتور

فاکتورها می‌توانند به زبان‌های مختلف صادر شوند تا الزامات منطقه‌ای یا مخصوص مشتری در دو سطح برآورده شوند:

• سطح مشتری: برای اختصاص یک زبان ترجیحی به یک مشتری، به حسابداری ↤ مشتریان ↤ مشتریان یا پایانه فروش ↤ سفارش‌ها ↤ مشتریان بروید و فرم مشتری مربوطه را باز کنید. در فیلد زبان، ترجیح زبان را به‌روزرسانی کنید. تمام اسناد برای آن مشتری سپس به‌صورت خودکار به زبان انتخاب‌شده تولید می‌شوند.

• سطح شرکت: برای افزودن عربی به‌عنوان زبان ثانویه جهت برآورده‌کردن نیازهای کسب‌وکار:

  • برای Tax Invoices: به حسابداری ↤ پیکربندی ↤ تنظیمات، در بخش فاکتورهای فروش بروید.

  • برای رسیدهای صندوق فروش: به پایانه فروش ↤ پیکربندی ↤ تنظیمات بروید و به بخش صورتحساب‌ها و رسیدها بروید.

  سپس، گزینهٔ Gulf Cooperation Council Format را فعال کنید و روی ذخیره کلیک کنید.

انواع فاکتور

نوع فاکتوری که قرار است صادر شود به معیارهای زیر بستگی دارد:

• Tax Invoices (B2B): یک Tax Invoice که برای تراکنش‌های کسب‌وکار به کسب‌وکار استفاده می‌شود، شامل تمام جزئیات لازم برای بازیابی مالیات بر ارزش افزوده است، ازجمله نام‌های قانونی تأمین‌کننده و مشتری، آدرس‌ها، شماره‌های TRN (در صورت کاربرد)، مبالغ ریزشدهٔ مالیات بر ارزش افزوده و مبالغ کل. این سند استانداردی است که هنگامی که مشتری قصد بازپس‌گیری مالیات بر ارزش افزوده را دارد لازم است.

• Simplified Tax Invoices (B2C): یک Simplified Tax Invoice عمدتاً برای تراکنش‌های کسب‌وکار به مصرف‌کننده (B2C) استفاده می‌شود، جایی که انتظار نمی‌رود مشتری مالیات بر ارزش افزوده را بازپس بگیرد. این فاکتور شامل اطلاعات کاهش‌یافتهٔ مشتری است (شمارهٔ TRN مشتری لازم نیست) و در عوض بر جزئیات تأمین‌کننده، مالیات بر ارزش افزودهٔ دریافت‌شده و مبلغ کل قابل‌پرداخت تمرکز دارد.

مهم

یک Simplified Tax Invoice همچنان طبق قانون مالیات بر ارزش افزوده یک فاکتور مالیاتی معتبر قانونی است.